勘定科目の判断
社員旅行の費用の勘定科目
旅行期間4泊5日以内、全従業員の50%以上が参加——この要件を満たさないと給与とされることがあります。
結論
社員旅行の費用 → 福利厚生費（要件を満たす場合）
旅行期間4泊5日以内、全従業員の50%以上が参加——この要件を満たさないと給与とされることがあります。 消費税の扱いは国内旅行は課税仕入れ。海外旅行は不課税（国外取引）。
どちらの科目になるかの判断基準
- 旅行期間が4泊5日以内（海外の場合は現地滞在日数）。
- 参加者が全従業員の50%以上（工場・支店ごとの場合はその単位で50%以上）。
- 会社の負担額が社会通念上高額でないこと。
- 不参加者に金銭を支給すると、参加者も含めて給与とされることがある。
- 役員だけの旅行は福利厚生費にならない。
候補になる勘定科目
福利厚生費給与手当交際費
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 福利厚生費 480,000 | 普通預金 480,000 | 社員旅行（参加12名／全16名） |
消費税の扱い
国内旅行は課税仕入れ。海外旅行は不課税（国外取引）。
税務上の注意
給与と判定されると、全員分が源泉徴収の対象になります。参加者名簿と日程表を保存してください。
よくある間違い
- 不参加者に現金を渡す
- 役員だけの旅行を福利厚生費にする
- 参加者名簿を残さない
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
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よくある質問
社員旅行の費用のよくある質問
社員旅行の費用はどの勘定科目ですか？
福利厚生費（要件を満たす場合）です。旅行期間4泊5日以内、全従業員の50%以上が参加——この要件を満たさないと給与とされることがあります。
社員旅行の費用の消費税の扱いは？
国内旅行は課税仕入れ。海外旅行は不課税（国外取引）。
社員旅行の費用で税務上の注意点はありますか？
給与と判定されると、全員分が源泉徴収の対象になります。参加者名簿と日程表を保存してください。