勘定科目の判断
法定調書の種類と提出の勘定科目
法定調書は、税務署への提出が法律で義務づけられている資料です。全部で63種類ありますが、中小企業が関係するのは数種類に絞られます。
結論
法定調書の種類と提出 → 提出は義務（63種類）
法定調書は、税務署への提出が法律で義務づけられている資料です。全部で63種類ありますが、中小企業が関係するのは数種類に絞られます。 消費税の扱いは調書の提出自体は消費税と関係ありません。
どちらの科目になるかの判断基準
- 給与所得の源泉徴収票 → 従業員へ給与を支払っていれば作成する。
- 退職所得の源泉徴収票 → 退職金を支払ったとき。
- 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書 → 税理士報酬・外交員報酬などを支払ったとき。
- 不動産の使用料等の支払調書 → 法人が不動産の賃借料を支払ったとき（個人へ年15万円超など）。
候補になる勘定科目
支払手数料給与手当
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 支払手数料 300,000 | 預り金 30,630 ／ 普通預金 269,370 | 支払調書の対象になる報酬 |
消費税の扱い
調書の提出自体は消費税と関係ありません。
税務上の注意
法定調書は「給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表」とあわせて、原則として翌年1月31日までに提出します。マイナンバー・法人番号の記載が必要です。提出範囲に達していなくても、源泉徴収自体は必要な点に注意してください。
よくある間違い
- 提出範囲に達していないから源泉徴収も不要と考える
- 合計表だけ出して個別の支払調書を漏らす
- 1月31日の期限を過ぎてから提出する
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
根拠を一次情報で確認する
この判断のもとになる取扱いは、国税庁が公開しています。制度は改正されることがあるため、実際の適用は最新の情報でご確認ください。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
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業務委託費 / 業務委託への支払（外注費か給与か） / 健康診断・人間ドックの費用 / 制服・作業着
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よくある質問
法定調書の種類と提出のよくある質問
法定調書の種類と提出はどの勘定科目ですか？
提出は義務（63種類）です。法定調書は、税務署への提出が法律で義務づけられている資料です。全部で63種類ありますが、中小企業が関係するのは数種類に絞られます。
法定調書の種類と提出の消費税の扱いは？
調書の提出自体は消費税と関係ありません。
法定調書の種類と提出で税務上の注意点はありますか？
法定調書は「給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表」とあわせて、原則として翌年1月31日までに提出します。マイナンバー・法人番号の記載が必要です。提出範囲に達していなくても、源泉徴収自体は必要な点に注意してください。