EC・ネットショップの記帳で難しい3つのこと

1. モール手数料は相殺しない

相殺すると売上高が過少になり、消費税の申告にも影響します。また売上規模が実態より小さく見えるため、融資審査でも不利になります。

2. 売上の計上時期

ECでは、注文・決済・発送・入金の日付がすべて違います。どの時点で売上を計上するかを決めて、継続してください。

期末をまたぐ注文が最も問題になります。3月31日に出荷して4月2日に到着、入金は5月——この売上をどの期に入れるか。基準を決めていないと、税務調査で指摘されます（税務調査で指摘されやすい10の論点）。

3. 在庫の管理

物販である以上、期末在庫の計上は必須です。

• 自社倉庫の在庫 — 実地棚卸を行い、棚卸表を作成します。
• FBA等の預け在庫 — 他社の倉庫にあっても自社の資産です。管理画面から在庫数を出力します。
• 未着品 — 仕入れたが到着していないもの。所有権の移転時期によります。
• 返品された在庫 — 再販できるものと廃棄するものを分けます。

棚卸を省くと、原価が過大になり利益が過少になります。税務調査で必ず確認される項目です。

4. 返品・キャンセル・ポイント

5. 消費税の論点

• モール手数料 — 課税仕入れ。ただし海外事業者への支払は扱いが異なる場合があります。
• 越境EC（輸出） — 輸出免税の適用には証明書類の保存が必要です。
• 海外からの仕入 — 輸入消費税の処理。
• 広告費 — 国内事業者なら課税仕入れ。海外の広告サービスへの支払は個別に判定が必要です。

効率化の順番

1. 各モールの明細CSVを毎月ダウンロードする — これが記帳の元データです。
2. 会計ソフトの連携機能を使う — 主要モールに対応しているサービスがあります。
3. 決済会社ごとに売掛金の補助を分ける — 入金の消込が追えます。
4. 在庫管理システムと会計を分ける — 在庫は専用システム、会計には月末残高だけ渡す形が現実的です。

件数が多い業種です

1注文＝1仕訳とすると、月1,000件を超えることも珍しくありません。ただし1件ずつ入力する必要はなく、日次または月次で集計して計上するのが実務です。明細は別途保存しておけば、集計仕訳で問題ありません。

この集計の設計ができるかどうかで、記帳の負担が10倍変わります。外注する場合はECの対応経験とモール明細の処理方法を必ず確認してください。選び方は記帳代行業者の選び方、費用は仕訳件数から試算できます。