勘定科目の判断
お中元・お歳暮・手土産の勘定科目
取引先へ贈るものは交際費です。不特定多数に配る記念品などは広告宣伝費になることがあります。
結論
お中元・お歳暮・手土産 → 交際費
取引先へ贈るものは交際費です。不特定多数に配る記念品などは広告宣伝費になることがあります。 消費税の扱いは課税仕入れ（商品券の購入は非課税）。
どちらの科目になるかの判断基準
- 特定の取引先に贈るもの → 交際費。
- 不特定多数に配布する少額の物品（社名入りのカレンダー・手帳など） → 広告宣伝費。
- 従業員に配るもの → 福利厚生費（一定の範囲内）。
- 商品券を贈った場合も交際費。
候補になる勘定科目
交際費広告宣伝費福利厚生費
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 交際費 5,400 | 普通預金 5,400 | 取引先へのお歳暮 |
消費税の扱い
課税仕入れ（商品券の購入は非課税）。
税務上の注意
交際費は原則損金不算入（中小法人は年800万円まで定額控除）。誰に贈ったかの記録を残してください。
よくある間違い
- 贈り先の記録を残さない
- 商品券を購入時に交際費として課税仕入れにする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
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よくある質問
お中元・お歳暮・手土産のよくある質問
お中元・お歳暮・手土産はどの勘定科目ですか？
交際費です。取引先へ贈るものは交際費です。不特定多数に配る記念品などは広告宣伝費になることがあります。
お中元・お歳暮・手土産の消費税の扱いは？
課税仕入れ（商品券の購入は非課税）。
お中元・お歳暮・手土産で税務上の注意点はありますか？
交際費は原則損金不算入（中小法人は年800万円まで定額控除）。誰に贈ったかの記録を残してください。