勘定科目の判断
出張の宿泊費・日当の勘定科目
旅費規程を整備していれば、日当を実費精算せずに定額支給でき、受け取る側も非課税になります。
結論
出張の宿泊費・日当 → 旅費交通費
旅費規程を整備していれば、日当を実費精算せずに定額支給でき、受け取る側も非課税になります。 消費税の扱いは国内出張は課税仕入れ。海外出張は不課税。
どちらの科目になるかの判断基準
- 宿泊費・交通費の実費 → 旅費交通費。
- 日当（食事代や雑費に充てる定額支給） → 旅費規程があり、金額が社会通念上相当なら旅費交通費として非課税。
- 規程がない、または金額が高すぎる場合は給与とされることがある。
- 規程には役職ごとの日当額・宿泊上限などを定めておく。
- 海外出張の宿泊費・日当は不課税（国外取引）。
候補になる勘定科目
旅費交通費給与手当
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 旅費交通費 23,000 | 普通預金 23,000 | 出張旅費（宿泊12,000＋日当3,000＋交通8,000） |
消費税の扱い
国内出張は課税仕入れ。海外出張は不課税。
税務上の注意
旅費規程による日当は、受け取る側で非課税、会社側で損金かつ課税仕入れになるため、実務上よく使われます。
よくある間違い
- 規程なしで高額な日当を出す
- 海外出張分を課税仕入れにする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
関連する判断
業務委託への支払（外注費か給与か） / 健康診断・人間ドックの費用 / 制服・作業着 / ETC・Suicaへのチャージ
よくある質問
出張の宿泊費・日当のよくある質問
出張の宿泊費・日当はどの勘定科目ですか？
旅費交通費です。旅費規程を整備していれば、日当を実費精算せずに定額支給でき、受け取る側も非課税になります。
出張の宿泊費・日当の消費税の扱いは？
国内出張は課税仕入れ。海外出張は不課税。
出張の宿泊費・日当で税務上の注意点はありますか？
旅費規程による日当は、受け取る側で非課税、会社側で損金かつ課税仕入れになるため、実務上よく使われます。