勘定科目の判断
前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分けの勘定科目
「継続的な役務」か「一時的な取引」か、「払ったか」「これから払うか」の2軸で決まります。ここを間違えると期間損益がずれます。
結論
前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分け → 役務の提供が継続的かどうかで分かれる
「継続的な役務」か「一時的な取引」か、「払ったか」「これから払うか」の2軸で決まります。ここを間違えると期間損益がずれます。 消費税の扱いは—
どちらの科目になるかの判断基準
- 継続的な役務で、まだ提供を受けていない分を先に払った → 前払費用（家賃・保険料など）。
- 継続的な役務で、提供を受けたがまだ払っていない → 未払費用（当月分の給与・利息など）。
- 一時的な取引で先に払った → 前払金（商品の手付金など）。
- 一時的な取引で後払い → 未払金（備品の購入代金など）。
- 1年以内に費用化するものは流動、それ以降は長期前払費用。
候補になる勘定科目
前払費用未払費用前受金未払金前払金
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 前払費用 120,000 | 普通預金 120,000 | 翌期分の家賃 |
| 水道光熱費 18,000 | 未払費用 18,000 | 当月使用分（請求は翌月） |
消費税の扱い
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税務上の注意
短期前払費用の特例（1年以内に役務提供を受けるものは支払時の費用処理を認める）は、継続適用が条件です。
よくある間違い
- 未払金と未払費用を区別せず使う
- 翌期分の家賃を当期の費用にする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
関連する判断
ETC・Suicaへのチャージ / クレジットカードで経費を払った（未払金の管理） / 信用保証協会の保証料 / 損害賠償金を支払った
よくある質問
前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分けのよくある質問
前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分けはどの勘定科目ですか？
役務の提供が継続的かどうかで分かれるです。「継続的な役務」か「一時的な取引」か、「払ったか」「これから払うか」の2軸で決まります。ここを間違えると期間損益がずれます。
前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分けの消費税の扱いは？
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前払費用・未払費用・前受金・未払金の使い分けで税務上の注意点はありますか？
短期前払費用の特例（1年以内に役務提供を受けるものは支払時の費用処理を認める）は、継続適用が条件です。