勘定科目の判断
延滞税・加算税・延滞金の勘定科目
記帳は租税公課などで行いますが、税務上は損金になりません。申告のときに加算調整が必要です。
結論
延滞税・加算税・延滞金 → 租税公課（損金不算入）
記帳は租税公課などで行いますが、税務上は損金になりません。申告のときに加算調整が必要です。 消費税の扱いは不課税。
どちらの科目になるかの判断基準
- 延滞税・利子税以外の加算税（過少申告・無申告・不納付・重加算） → 損金不算入。
- 延滞税・延滞金 → 損金不算入。
- 事業税に係る延滞金の一部など、例外的に損金になるものもある。
- 社会保険料の延滞金は損金算入。
- 損金不算入のものは科目を分けておくと申告調整が楽になる。
候補になる勘定科目
租税公課雑損失
仕訳例
| 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|
| 租税公課 12,000 | 普通預金 12,000 | 延滞税（損金不算入） |
消費税の扱い
不課税。
税務上の注意
加算調整を忘れると、税額計算が誤ります。科目または補助科目で区分してください。
よくある間違い
- 損金不算入の加算を忘れる
- 社会保険の延滞金まで損金不算入にする
判断に迷う取引は、記帳の段階で確認できます。 「この支出は経費にできるか」「消費税はどちらの区分か」といった判断は税理士業務にあたるため、無資格の記帳代行業者では答えられません。当サイトのご依頼では税理士が確認します。無料相談はこちら。
※ 本ページは公開されている一般的な取扱いを整理したものです。実際の判断は、取引の実態・契約内容・事業の状況によって異なります。制度は改正されることがあります。個別の判断については税理士にご確認ください。
関連する判断
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よくある質問
延滞税・加算税・延滞金のよくある質問
延滞税・加算税・延滞金はどの勘定科目ですか？
租税公課（損金不算入）です。記帳は租税公課などで行いますが、税務上は損金になりません。申告のときに加算調整が必要です。
延滞税・加算税・延滞金の消費税の扱いは？
不課税。
延滞税・加算税・延滞金で税務上の注意点はありますか？
加算調整を忘れると、税額計算が誤ります。科目または補助科目で区分してください。